Dr. Christopher Riedel, LL.M.

Ich bin seit mehr als 25 Jahren als Rechtsanwalt und als Steuerberater zugelassen und arbeite seit 2014 – nach einigen Stationen in größeren Kanzleien und Wirtschaftsprüfungsgesellschaften – in meiner eigenen Kanzlei in Düsseldorf.

Den Schwerpunkt meiner Tätigkeit bildet die Vermögens- und Unternehmensnachfolge. Dabei liegt der Fokus insbesondere auf folgenden Themen:

Vermeidung von Pflichtteilsansprüchen

Viele Mandanten wünschen sich gerade im Zusammenhang mit lebzeitigen Übertragungen eine Gestaltung, die künftige Pflichtteilsansprüche vermeidet. Dabei geht es vielfach noch nicht einmal darum, potenziell Pflichtteilsberechtigte bewusst zu benachteiligen. Im Vordergrund steht vielmehr zumeist die Streitvermeidung und der Schutz der Empfänger lebzeitiger Zuwendungen vor späteren Auseinandersetzungen.

Ich unterstütze meine Mandanten bei der Entwicklung von „pflichtteilsfesten“ oder jedenfalls spätere Ansprüche reduzierenden Übertragungsstrategien sowie bei der entsprechenden Vertragsgestaltung.

Geltendmachung und Abwehr von Pflichtteilsansprüchen

Der Pflichtteilsanspruch gewährleistet eine bedarfsunabhängige gesetzlich garantierte Mindestteilhabe der nächsten Angehörigen des Erblassers an seinem Vermögen.

Entscheidend ist vor diesem Hintergrund, dass Bestehen und den Umfang dieser Ansprüche richtig zu beurteilen. Dabei spielen neben vielfältigen zivilrechtlichen Details auch wirtschaftliche Aspekte eine entscheidende Rolle, insbesondere die Bewertung des pflichtteilsrelevanten Vermögens.

Gerade die Bewertung stellt oft einen der Haupt-Streitpunkte in pflichtteilsrechtlichen Auseinandersetzungen dar. Meine Aufgabe besteht daher oftmals darin, im Rahmen von Auseinandersetzungen die Anwendung einer zutreffenden Bewertungsmethode (durch Sachverständige) durchzusetzen und vorliegende Gutachten – auch vor Gericht – zu verteidigen oder ihre Mängel aufzuzeigen.

Gestaltung der Unternehmensnachfolge

Die Regelung der Unternehmensnachfolgen gehört zu einer der schwierigsten Aufgaben, mit denen sich ein erfolgreicher Unternehmer im Laufe seines Lebens konfrontiert sieht. Neben rechtlichen und insbesondere steuerrechtlichen Aspekten spielen hier nicht zuletzt wirtschaftliche, strategische und psychologische Gesichtspunkte eine entscheidende Rolle. Kein Wunder, dass diese Aufgabe von vielen Betroffenen gerne auf die lange Bank geschoben wird.

Wichtig ist vor allem, dass die Nachfolge praktisch funktioniert. Juristische und steuerliche Expertise sind sehr bedeutsam, fehlen sie, kann daran die Unternehmensnachfolge insgesamt scheitern. Bei schwerwiegenden Mängeln des wirtschaftlichen Konzepts aber sind rechtliche und steuerliche Überlegungen oft Makulatur. Denn wenn das Unternehmen nicht richtig geführt oder die Art und Weise der Nachfolge in der Familie nicht goutiert (sondern bekämpft) wird, kann hierdurch die beste Gestaltungsidee konterkariert werden.

Planung tut Not! Ich unterstütze meine Mandanten dabei, ein wirtschaftlich tragfähiges und in der Familie akzeptiertes Nachfolgekonzept zu entwickeln. Dieses bildet die Basis der anschließenden zivil- und gesellschaftsrechtlichen Umsetzung und – nicht zuletzt – der steuerlichen Optimierung.

Gestaltung der Nachfolge im Bereich des Privatvermögens

Mit „warmer Hand“ zu schenken ist – unter vielen Gesichtspunkten – oft sinnvoller als das gesamte Vermögen zu vererben. Richtig (und wichtig) ist aber auch, dass „man sich nicht auszieht, ehe man sich hinlegt“.

Ich berate und unterstütze meine Mandanten, wie der Wunsch, bereits lebzeitig (und steuergünstig) Vermögen zu übertragen mit den eigenen Absicherungsbedürfnissen in Einklang gebracht werden kann. Die Möglichkeiten sind vielfältig: Nießbrauch, Versorgungsleistungen, Widerrufs- und Rückforderungsrechte sind nur einige der Instrumente, mit deren Hilfe sich der Schenker gegen wirtschaftliche Not oder andere unvorhergesehene (und unerwünschte) Entwicklungen absichern kann.

Außerdem gilt es, auch die steuerliche Situation zu optimieren – gerade auch im Hinblick auf Auslandsvermögen (Ferienimmobilien etc.).

Zunehmend rückt auch der Wunsch nach einer sinnvollen Strukturierung des privaten Vermögens in den Vordergrund, beispielsweise mithilfe von Familiengesellschaften, bei deren Errichtung ich meine Mandanten unterstützen.

Erbschaft- und Schenkungsteuer

Ein kluger Mann soll einmal gesagt haben: „Die Erbschaftsteuer ist eine freiwillige Abgabe; ihre Bemessungsgrundlage ist die Dummheit des Erblassers.“ Diese Interpretation mag ein bisschen zu weit gehen; nichtsdestotrotz kann durch sinnvolle Gestaltungen eine maßgebliche Reduzierung sonst drohender Erbschaftsteuerbelastungen erreicht werden.

Seit ich mich mit dem Erbschaft- und Schenkungssteuerrecht befasse, hat es in Deutschland kein mit dem Grundgesetz vereinbares Erbschaftsteuergesetz gegeben. Nichtsdestotrotz wird die Steuer erhoben und es ist daher wichtig, die Möglichkeiten, die das – jeweils geltende – Gesetz bietet, möglichst optimal zu nutzen. In dem zunehmend unüberschaubaren Rahmen der gesetzlichen Vorgaben behalte ich für meine Mandanten den Überblick und bin daher in der Lage, maßgeschneiderte, innovative und rechtssichere Gestaltungen zur Reduzierung der Erbschaft- bzw. Schenkungssteuerlast zu entwickeln. Und das nicht nur bei der Übertragung unternehmerischen Vermögens.

Finanzrechtsstreit im Bereich der Erbschaft- und Schenkungsteuer

Die zutreffende Anwendung der gesetzlichen Vorgaben des ErbStG stellt mitunter auch für die Finanzverwaltung eine Herausforderung dar. Nicht immer entspricht die Steuerfestsetzung tatsächlich dem geltenden Recht.

Dann helfe ich meinen Mandanten, ihr Recht gegenüber dem Fiskus durchzusetzen, sowohl im Veranlagungs- bzw. Einspruchsverfahren als auch vor den Finanzgerichten bis hin zum Bundesfinanzhof.